Формы обеспечения кредита, порядок выдачи и погашения кредитов. Бухгалтерский учет операций по кредитному договору

Основу организации работы банка по кредитованию составляют кредитная стратегия и кредитная политика. Кредитная стратегия разрабатывается в рамках генеральной стратегии банка и означает конкретизацию миссии банка применительно к кредитному рынку. Определение кредитной стратегии обычно находится в компетенции совета директоров коммерческого банка.

Кредитная политика включает в себя конкретные цели и процедуры, которыми руководствуется кредитный комитет при выдаче кредитов и осуществлении контроля за кредитованием.

Виды операций коммерческих банков

Коммерческие банки могут осуществлять весь комплекс кредитных и расчетных операций, присущих банковскому органу. Рассмотрим более подробно характер совершаемых коммерческими банками операций. Основные из них следующие:

Привлечение вкладов (депозитов) и предоставление кредитов по соглашению с заемщиками;

Ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;

Осуществление расчетов по поручению клиентов и банков -корреспондентов;

Финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств;

Кассовое обслуживание клиентов и банков-корреспондентов;

Выпуск платежных документов и иных ценных бумаг (чеков, аккредитивов, векселей, акций, облигаций и других);

Покупка, продажа и хранение государственных платежных документов и иных ценных бумаг и другие операции с ними;

Выдача поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

Приобретение права требования из поставки товаров и оказания услуг, принятие рисков исполнения таких требований и инкассация этих требований (форфейтинг), а также выполнение этих операций с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);

Покупка у организаций и граждан и продажа им иностранной валюты;

Покупка и продажа в России и за границей драгоценных металлов, природных драгоценных камней, а также изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;

Привлечение и размещение драгоценных металлов на счета и во вклады и иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;

Доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и другие) по поручению клиентов;

Оказание консультационных услуг, связанных с банковской деятельностью;

Осуществление других операций, в соответствии с лицензией ЦБ.

Кредитная политика банка

Кредитная политика коммерческого банка - это совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области кредитования своих клиентов. Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Она создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.

Использование информационных технологий в процессе кредитования юридических лиц коммерческим банком Текст научной статьи по специальности — Экономика и экономические науки

Рассмотрен вопрос, посвященный процессу кредитования физических лиц в коммерческом банке. Показано, каким образом осуществляется моделирование бизнеспроцесса с помощью IDEF0модели. Сделан вывод о том, что разработанная IDEF0модель позволяет документировать важные аспекты любых бизнеспроцессов.

The article considers the question of the process of obtaining loans to customers in the commercial bank.

Новые выгодные кредиты для МСБ

Бизнес «не уходит в отпуск»… Осознание этого факта требует от финансовых организаций даже в летние периоды года активных действий в части разработки и продвижения новых кредитных продуктов, а также бонусных систем на рынке кредитования представителей малого и среднего бизнеса (МСБ).

Продуктовый арсенал банка Абсолют пополнился сразу на несколько новых кредитных продуктов, ориентированных на предпочтения и специфику деятельности клиентов малого и среднего бизнеса, годовая выручка которых не превышает 3-х миллиардов рублей.

Осуществление и оформление выдачи кредитов в коммерческом банке

Получение лицензии на банки и банковскую деятельность

Лицензия на осуществление банковской деятельности – специальный документ, который позволяет субъекту осуществлять деятельность по привлечению вкладов, выдаче кредитов и другие виды банковской деятельности.

Срок выдачи лицензии: Банковская лицензия выдается в течение 30 дней.

Срок действия лицензии: Формально банковская лицензия является бессрочной.

Вид документа	Наименование документа
для юридических лиц	для физических лиц
Правоустанав­ливающие документы	Нотариально заверенные копии учредительных документов. Документ о государственной регистрации (нотариально заверенный). Карточка с образцами подпи­сей и оттиска печати (нота­риально заверенная). Документ, подтверждающий полномочия лица, заключа­ющего договор от имени юридического лица. Реестр акционеров (для акционерных обществ)	Документ, удостоверяющий личность
Финансовые документы	Годовая отчетность (на каждую квартальную дату). Аудиторское заключение. Справки о кредитах, полученных в других банках. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности. Справки из налоговой инспекции о наличии (отсутствии) задолженности перед бюджетом и о счетах, открытых в коммерческих банках. Информация о состоянии расчетных счетов в других банках. Другие необходимые документы	Справка о доходах
Документы, характеризу­ющие креди­туемое мероприятие	Технико-экономическое обоснование (бизнес-план). Разрешение на проведение сделок, связанных с креди­туемым мероприятием. Копии контрактов, под которые испрашивается кредит	Договор купли-продажи или договор на выполнение работ, предоставление услуг
Документы, представляе­мые заемщи­ком для выбо­ра способа обеспечения возвратности кредита	Опись возможных предметов залога (расшифровка основных средств). Документы, подтверждающие право собственности на предметы залога, их реальную рыночную стоимость. Договор страхования на закладываемое имущество. Документы, подтверждающие правоспособность и характеризующие финансовое положение поручителя или гаранта	Документы, подтверждающие право собственно­сти на предметы залога, их реаль­ную рыночную стоимость. Договор страхо­вания на заклады­ваемое имущество. Документы, подтверждающие правоспособность и характеризу­ющие финансовое положение поручи­теля или гаранта

Результатом всей проведенной банком работы на первом и вто­ром этапах кредитного процесса является заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита.

Оно должно содер­жать следующую информацию:

Полную характеристику самого заемщика;

Оценку его бизнеса и финансового положения, плана доходов и расходов и платежного календаря на период кредитования;

Характеристику объекта кредитования, способов обеспечения кредита и основных источников его погашения;

Оценку реальности сроков возврата основного долга и процен­тов, а также оценку кредитного риска банка по данному кредиту.

Окончательное решение о выдаче кредитов в соответствии с полномочиями по принятию решений выносят: руководитель кре­дитного отдела, кредитный комитет банка, правление банка.

В случае принятия решения о целесообразности выдачи креди­та банком разрабатываются условия кредитного договора, т.е. опре­деляется позиция банка в отношении основных его параметров: форма кредита, сумма, сроки и порядок погашения, процентная ставка, обеспечение и прочие условия.

Форма кредита выбирается в зависимости от категории заем­щика и особенностей объекта кредитования. Например, при фи­нансировании долгосрочного проекта и при доверительном отно­шении к заемщику банк может открыть ему кредитную линию.

Сумма кредита обычно индивидуальна, поскольку определяет­ся финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика, и очень важно правильно оценить ее. Неправильное определение суммы кредита может вызвать серьезные проблемы в ходе кредитования. Так, при завышении суммы кредита относи­тельно платежеспособности в дальнейшем у заемщика могут воз­никнуть затруднения с погашением задолженности. Занижение же суммы кредита могут привести к сложностям для клиента, свя­занным с реализацией проекта. Поэтому банк, получив расчеты клиента, должен сам дать оценку необходимой суммы кредита, внеся необходимые уточнения.

Банк должен определить конечный срок погашения кредита и предусмотреть условия продления сроков возврата средств (про­лонгацию) в случае их несвоевременного поступления. Чем более продолжителен срок ссуды, тем выше риск и вероятность того, что возникнут непредвиденные затруднения, и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором.

Процентная ставка по кредиту определяется обеими сторона­ми по договоренности и зависит от стоимости кредитных ресурсов, характера ссуды и степени риска, связанного с ней. В случа­ях, когда кредитоспособность клиента не может быть оценена с достаточной точностью, ставки банковского кредитования тесно увязываются с наличием и надежностью обеспечения по ссуде.

Порядок погашения кредита определяется банком по согласо­ванию с клиентом в зависимости от величины и регулярности получения прибыли, обычно поквартально. Для этого разрабаты­вается график погашения ссуды. Правильное определение сроков выплаты долга также оказывает существенное влияние на про­хождение кредитной сделки. Если банк установит слишком сжа­тые сроки погашения ссуды, то заемщик может остаться без капи­тала, необходимого для нормального функционирования, и при­быль не будет расти согласно первоначальным прогнозам.

При выборе обеспечения банк должен руководствоваться сле­дующим. Вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как принято решение о приемлемости кредитной сделки для бан­ка. Обеспечение может приниматься банком по балансовой стоимости или на основании оценки экспертной компании, имеющей лицензию на осуществление оценочной деятельности. Оценочная стоимость имущества, передаваемого в залог, корректи­руется с использованием поправочных коэффициентов. Она должна полностью покрывать сумму кредита и процентов, причитающихся за пользование этим кредитом в течение всего срока договора.

Например, если испрашивается кредит в сумме 100 млн. руб. на срок два года под 20% годовых и залогом является недвижимость, то ее оценочная стоимость с учетом поправочного коэф­фициента, равного 0,7 будет составлять

(100 + 40) млн. р. : 0,7 = 200 млн. р.

В случае принятия решения об отказе в выдаче кредита банк возвращает клиенту представленные им документы и сообщает ему причину отказа.

На третьем этапе кредитный отдел банка оформляет кредит­ный договор и договор обеспечения, юридический отдел банка проводит правовую экспертизу заключаемых договоров и визирует их.

Кредитный договор - это развернутый документ, который подписывают участники кредитной сделки и который содержит подробное описание всех условий предоставления кредита.

Стандартный кредитный договор включает следующие разделы:

Общие положения, предмет договора;
условия предоставления кредита;

Условия расчетов и платежей;

Права и обязанности заемщика;

Права и обязанности банка;

Ответственность сторон;

Порядок разрешения споров;

Срок действия договора;

Юридические адреса сторон.

По кредитному договору клиент обязан:

Вернуть в срок полученный кредит и проценты за пользова­ние кредитом;

Не уклоняться от банковского контроля;

Не ухудшать свое хозяйственно-финансовое состояние;

Соблюдать целевое назначение полученного кредита;

Предоставить и гарантировать наличие обеспечения по кредитному договору в течение всего срока кредитования, т.е. по день фактического возврата кредита.

В зависимости от способа обеспечения могут оформляться:

Договор залога;

Договор поручительства;

Банковская гарантия;

Другие соглашения об обеспечении кредитного обязательства.

Выдача кредита производится на основании распоряжения кре­дитного отдела бухгалтерии банка за подписью уполномоченного должностного лица.

В распоряжении должны быть указаны:

Наименование заемщика и номер его расчетного счета, на который перечисляется кредит;

Номер и дата кредитного договора;

Способ предоставления кредита;

Сумма кредита (лимит кредитования);

Срок уплаты процентов и размер процентной ставки;

Сроки возврата кредита;

Вид обеспечения и его сумма;

Группа кредитного риска.

Бухгалтерия банка (операционный отдел) при выдаче кредита открывает счет по его учету и перечисляет с него средства на банковский счет заемщика. Одновременно на внебалансовые сче­та приходуются обеспечение предоставленных кредитов, обяза­тельства по предоставлению кредитов в виде «овердрафт» или по открытой кредитной линии. Кроме того, в установленный срок формируется резерв на возможные потери по ссудам.

Все документы по кредитному делу заемщика формируются в дело, на котором указываются наименование заемщика, номер кредитного договора, дата его заключения, шифр, номер ссудно­го счета в банке.

На четвертом этапе банк осуществляет контроль:

Во-первых, за соблюдением условий каждого кредитного до­
говора (для обеспечения погашения в срок суммы кредита и уплаты процентов по нему);

Во-вторых, за кредитным портфелем в целом (для обеспече­ния минимизации кредитного риска и повышения доли прибыли
от кредитных операций в целом).

Это также очень важный этап процесса кредитования, поскольку его конечная цель - обеспечение своевременного погашения кре­дита и процентов по нему.

На данном этапе банк контролирует регулярность поступления процентов за пользование кредитом, проводит плановые и внеплановые проверки на местах с состав­лением акта проверки. В ходе таких проверок уточняется соответ­ствие расходования ссуды ее целевому назначению, предусмот­ренному в кредитном договоре. Кроме того, банк проверяет на­кладные, договоры на куплю-продажу товарно-материальных цен­ностей, изучает выписки из банка заемщика и баланс на послед­нюю отчетную дату и знакомит заемщика с актом или справкой о проведенной проверке.

Кредитный работник регулярно отмечает в кредитной пози­ции движение задолженности по ссуде и поступление процентов по ней. В случае ухудшения финансового положения клиента и возникновения риска невозврата ссуды кредитный работник ста­вит в известность об этом свое руководство для принятия соответ­ствующих мер. Появление проблемной ссуды, как правило, не является неожиданным фактом: опытный финансист может обна­ружить признаки опасности задолго до того, как неспособность клиента погасить ссуду станет явной. Тщательный анализ финан­совой отчетности в сопоставлении с прошлыми отчетами выявля­ет такие тревожные сигналы, как резкое увеличение дебиторской задолженности, снижение коэффициентов ликвидности, падение объема продаж, убытки от операционной деятельности и т.д.

Если банк обнаружил неблагополучную ссуду, он должен дей­ствовать незамедлительно. Наилучший выход - обсуждение дел с заемщиком и разработка программы преодоления кризисной си­туации. Такой вариант более предпочтителен, чем объявление за­емщика банкротом. Судебное преследование заемщика может иметь отрицательное действие, если последний докажет, что действия банка нанесли ему ущерб и довели до банкротства.

Если удастся убедить клиента, что положение можно испра­вить, банк может предложить продать активы, сократить персо­нал, снизить накладные расходы, изменить маркетинговую стра­тегию, сменить руководство компании и т.д.

На пятом этапе производится погашение кредита. Юридиче­ские лица погашают кредит путем списания денежных средств с их банковских счетов на основании платежных поручений, а так­же платежных требований банка-кредитора, если это предусмот­рено условиями кредитного договора. Погашение кредита физи­ческими лицами производится путем перечисления денежных средств с их банковских счетов на основании их письменных рас­поряжений, перевода денежных средств через организации связи или другие кредитные организации, а также путем внесения на­личных денег в кассу.

При несвоевременной уплате процентов и погашении кредита в бухгалтерию банка передается распоряжение о вынесении соот­ветствующих сумм на счета учета просроченной задолженности по кредиту, а также об изменении группы кредитного риска. По истечении определенного срока документы по непогашенным в срок кредитам передаются в юридический отдел для принуди­тельного взыскания долга.

За нарушение срока возврата полученного кредита клиент обя­зан уплатить банку повышенные проценты, что также должно быть указано в договоре. Но в этом есть и существенный недостаток, поскольку в итоге просроченная задолженность начинает расти по ставкам двойной оплаты с вынесением просроченных процен­тов на тот же счет просроченных ссуд с последующим начислени­ем процентов на проценты.

После полного погашения ссуды и соответствующих процен­тов кредитное дело закрывается. На отдельном листе указываются даты выдачи и возврата ссуды, расчеты по начислению процентов и даты их перечисления. Делается отметка «кредит возвращен пол­ностью с процентами, кредитное дело №… закрыто (дата закры­тия)». Кредитное дело передается в архив, где оно хранится в те­чение 3 лет с момента его закрытия.

©2015-2019 сайт
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2016-04-12

Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кре­дита, заключение кредитного договора, определившего экономические и юридические параметры, дают основу для выдачи кредита. Кредит вы­дается с помощью соответствующего письменного распоряжения работ­ника банка. Исходя из принятого в банке уровня компетенции им может быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления, на­чальник кредитного отдела и даже один из кредитных инспекторов бан­ка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов, в нем (если речь идет о физических лицах) указываются ф.и.о. клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит.

Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от конкретной ситуации и пожелания клиента. Выдача кредита по направ­лению может быть трех видов:

1) ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

2) ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различ­ных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

3) ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо

расчетный счет данного клиента (первый случай), либо счета других предприятий, организаций, бюджетных и прочих учреждений (второй случай), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подле­жит погашению в установленные сроки (третий случай).

По объему выдача кредита также может различаться. Здесь возмож­ны также три варианта:

1) ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда проис­ходит ее постепенное расходование;

2) свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах;

3) клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее за­фиксированного в кредитном соглашении.

Экономически первый вариант направления кредита может оказать­ся для клиента менее предпочтительным по сравнению со вторым, по­скольку получение полной суммы валюты кредита и лишь последующее ее постепенное расходование удорожает кредитную поддержку бан­ка. Напомним, что за каждый день полученного кредита нужно пла­тить ссудный процент; отсчет платы за кредит происходит не с момен­та разрешения кредита, а с первого дня отражения полученной ссуды на ссудном счете. Длительное оседание денежных средств, полученных с помощью кредита на расчетном счете, приводит к увеличению платы за кредит, поэтому данного явления следует избегать.

Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может обернуться уже для банка потенциальными убытками. Банк не может допускать по вине клиента простоя своих ресурсов, ведь значи­тельная их часть в свою очередь привлечена на платной основе. В этом случае банк вправе требовать компенсацию этих убытков, упущенной выгоды от размещения кредита другим заемщикам. Получение данной компенсации можно зафиксировать в кредитном договоре в качестве специальной кредитной оговорки.

В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Напомним: размер кредита установ­лен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом согла­шении, является максимальной суммой, на которую в обычном поряд­ке может рассчитывать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют и по-другому: кредитная линия, контрольная цифра. В целом лимиты кредитования (кредитные линии), исходя из отечественной и зарубежной банковской практики, можно классифицировать следующим образом.

В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и ли­мит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определен­ную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

По срокам действия выделяются выходные и внутригодовые (внутриквартальные, внутримесячные) лимиты. Выходные лимиты — это та­кие лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за пределы опре­деленного периода (например, на начало года или квартала). Вторая разновидность лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссу­дой в пределах соответствующего периода (право пользования ссудой в нутри года может быть выше, чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы планируемого периода).

По степени изменения объема кредита, предоставляемого заемщику, Отделяются снижающиеся (скользящие) и возрастающие лимиты. Дан­ные лимиты определяются по мере снижения или увеличения потреб­ности в ссуде, позволяют устанавливать конкретные графики погаше­ния (увеличения) долга.

По возможности использования кредита различают твердый лимит, дополнительный лимит, лимит с правом его превышения и свободный лимит (В связи с ограниченным развитием кредитных операций в современной российской практике данные понятия применяются довольно редко.). Твердый лимит фиксирует максимальное право на получение ссуды, делает невозможным его превышение без особых распоряжений банка. Дополнительное получение ссуды сверх установленного твердо­го лимита фиксируется дополнительным лимитом. В целом ряде случа­ев лимит кредитования не является жестким и предоставляет клиенту возможность его превышения. Такие возможности не безграничны (пре­делом здесь могут служить нормативы, установленные Центральным банком для крупных кредитов, предоставляемых одному заемщику). В каждом отдельном случае то или иное право пользования ссудой рег­ламентируется правилами коммерческого банка и фиксируется в кре­дитном соглашении.

Свободным лимитом считается та сумма кредитов, которую клиент имеет право получить в пределах установленной ему границы. Если, к примеру, лимит определен в сумме 100 млн денежных единиц, а задол­женность банку достигла 80 млн, то это означает, что клиент еще не исчерпал своего права на получение ссуды и может дополнительно взять в банке оставшиеся (свободные) денежные средства в сумме 20 млн де­нежных единиц.

Разновидностью лимита кредитования как права клиента на полу­чение ссуды в банке является кредитная линия , которая определяет мак­симальную суму кредита, используемую заемщиком в течение установ­ленного срока кредитования. В современном понимании кредитная линия может также означать заключение кредитного договора о мно­горазовом получении ссуды в банке.

Определение размера кредита, подлежащего выдаче, исходя из кре­дитного договора, — это, как говорится, формальная сторона вопроса. Величина кредита, выдаваемая клиенту, зависит, с одной стороны, от просьбы самого клиента. Однако данная просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать с реальными возмож­ностями возврата кредита, с реальными подсчетами банка. Размер кре­дита зависит от экономических обстоятельств , в том числе:

1) величины разрыва в платежном обороте заемщика;

2) реального накопления товарно-материальных ценностей, посту­пающих в обеспечение кредита, и степени их ликвидности;

3) уровня маржи;

4) степени риска и доверия банка к клиенту;

5) наличия определенного объема ресурсов у банка и др.

Строго установленного (типового) расчета (по определенной фор­ме) размера кредита, который следует предоставить клиенту, банк не делает. В каждом отдельном случае это определяется стоимостью обес­печения и степенью доверия банка к заемщику.

Существуют три основные формы обеспечения выдаваемых кредитов - залог, гарантия и поручительство. Рассмотрим кратко каждую из них.

Залог - способ обеспечения обязательств, при котором кредитор - залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счёт залога имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Залог должен обеспечивать не только возврат ссуды, но и уплату процентов и неустоек. Оформляется договором в письменной форме, который не носит самостоятельного характера, т.е. не может быть заключён вне связи с кредитным договором. Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права. Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит либо на праве собственности, либо на праве полного хозяйственного ведения.

Требования к имуществу, передаваемому в залог:

оно должно быть реализуемо на рынке;

должно иметь рыночную стоимость, достаточную для погашения (ссуда составляет 60-70% рыночной стоимости залога);

стоимость заложенного имущества должна сохраняться в течение всего срока ссуды.

Поручительство - по договору поручительства поручитель обязуется перед кредитором (банком) другого лица (заёмщика) отвечать за исполнение последним его обязательств.

Поручителем может быть как физическое, так и юридическое лицо. Поручитель и должник отвечают перед банком как солидарные должники - т.е. поручитель отвечает в том же объёме, что и должник, т.е. не только по основному долгу, но и по процентам, судебным издержкам и т.д. К поручителю, исполнившему обязательство, переходят все права кредитора, который отдаёт все документы по требованиям к должнику.

Банковская гарантия - в силу банковской гарантии банк или иное кредитное учреждение, или страховая организация (гарант) даёт по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару), в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства, денежную сумму по предоставлении бенефициаром письменного требования о её уплате .

Помимо трёх основных, на практике используются и другие виды обеспечения кредитов, хотя они значительно менее распространены, чем первые. К дополнительным видам обеспечения относятся:

страхование ответственности заёмщика за непогашение ссуды - между заёмщиком и страховой организацией заключается договор страхования, в котором предусмотрено, что в случае непогашения ссуды страховщик выплачивает банку страховое возмещение;

переуступка в пользу банка дебиторских счетов - оформляется специальным соглашение по образцу цессии;

хранение заёмщиком на депозитном счёте определённой денежной суммы;

обеспечительный вексель - заёмщик передаёт данный вексель банку. Он не предназначен для дальнейшего оборота. Если ссуда погашается в срок, то вексель гасится, если нет - вексель опротестовывается, и банк в судебном порядке получает свои средства.

Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, заключение кредитного договора, определившего экономические и юридические параметры, дают основу для выдачи кредита. Кредит выдается с помощью соответствующего письменного распоряжения работника банка. Исходя, из принятого в банк уровня компетенции им может быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления, начальник кредитного отдела и даже один из кредитных инспекторов банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов, в нем указывается Ф. И.О. клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит.

Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от конкретной ситуации и положения клиента. Выдача кредита по направлению может быть трех видов:

1) ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

2) ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

3) ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

По объему, выдача кредита также может различаться. Здесь возможны три варианта:

1) ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда происходит ее постепенное расходование;

2) свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах;

3) клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее зафиксированного в кредитном соглашении.

Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может обернуться уже для банка потенциальным убытком. Банк не может допускать по вине клиента простоя своих ресурсов, ведь значительная их часть в свою очередь привлечена на платной основе. В этом случае банк вправе требовать компенсацию этих убытков, упущенной выгоды от размещения кредита другим заемщиком. Получение данной компенсации можно зафиксировать в кредитном договоре в качестве специальной кредитной оговорки.

В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Размер кредита установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют - кредитная линия, контрольная цифра. В целом лимиты кредитования (кредитные линии), исходя из отечественной и зарубежной практики, можно классифицировать следующим образом.

В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

По срокам действия выделяют выходные и внутригодовые (внутриквартальные, внутримесячные) лимита. Выходные лимиты - это такие лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за пределы определенного периода. Вторая разновидность лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссудой в пределах соответствующего периода (право пользования ссудой внутри года может быть выше, чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы планируемого периода).

Единой модели погашения, также как и выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты погашения ссуды, в том числе:

эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика;

систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);

зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности;

отсрочки погашения кредита;

перенос просроченной задолженности на особый счет "Просроченные кредиты";

списание просроченной задолженности за счет резервов банка.

Эпизодическое погашение кредита на основе срочных обязательств чаще всего применяется при использовании сальдово-компенсационных счетов, когда возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате (или ряду дат). При наступлении срока погашения кредита, обозначенного в кредитном договоре или срочном обязательстве, банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.

Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых сумм имеет место при использовании оборотно-платежных ссудных счетов, при достаточно интенсивном платежном обороте (при систематических платежах, как по дебиту ссудного счета, так и кредиту расчетного счета).

Зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности в известной степени является альтернативным по отношению к предшествующему способу возврата кредита. Поскольку при данном методе кредитования (используется кредитование по обороту и оборотно-платежный ссудный счет) банк не все кредитует, и в составе выручки содержаться доходы, принадлежащие клиенту, он по договоренности с заемщиком вынужден возвращать ему часть средств на расчетный счет.

В практике кредитования довольно часто можно встретить случаи, когда клиент по разнообразным причинам не может своевременно погасить предоставленную ему ссуду. В этом случае возможна отсрочка возврата кредита. Отсрочка банком может быть произведена на всю сумму кредита, либо на его часть, на 1-3-5 дней и более.

Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, когда банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не просматривается вовсе. В этом случае описание долгов клиента производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его резервов. Естественно такое списание выражает прямые убытки банка от его кредитной деятельности.

Наиболее распространенным (и конечным) источником погашения кредита являются собственные денежные средства заемщика, однако в целом ряде случаев их оказывается недостаточно. В таких случаях источником возврата ранее выданной ссуды может быть предоставление нового кредита, не пролонгация старой ссуды, а выдача кредита под новый объект, другое обеспечение, другой залог. Допускается составление нового кредитного договора с большим обеспечением.

Оформление погашения кредита можно производить на основе специальных документов и без них. В качестве документов, дающих основание для погашения долга, могут выступать письменные распоряжения самого банка, выписываемые на основе кредитного соглашения, приказы арбитража, суда. Распоряжение клиента списать денежные средства с его расчетного счета в погашение ссудной задолженности можно не только в письменной форме, но и может осуществляться и на базе безбумажной технологии - по каналам связи.